cadeaukaarten.nl

Zakelijk en fiscaal

Cadeaukaart als relatiegeschenk, fiscale regels

Een cadeaukaart aan een klant, leverancier of andere externe relatie is fiscaal iets anders dan een cadeaukaart aan personeel. De werkkostenregeling geldt hier niet.

Door de redactielaatst gecontroleerd

Waarom relatiegeschenken buiten de WKR vallen

De werkkostenregeling geldt voor vergoedingen en verstrekkingen aan eigen werknemers. Een relatiegeschenk gaat naar een derde en valt daar dus buiten. Wel kunnen er andere regels van toepassing zijn, zoals de aftrekbeperking voor representatiekosten in de vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.

Bronnen

Btw en aftrekbeperking

Voor de btw geldt: krijgt de ontvanger relatiegeschenken van jouw bedrijf voor een bedrag boven een drempel per jaar, dan is de vooraftrek van btw beperkt. Voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting geldt een aftrekbeperking op representatiekosten. Cijfers wijzigen per jaar; controleer ze bij de Belastingdienst.

Aandachtspunten in de praktijk

Registreer per relatie welke geschenken je verstrekt en tegen welk bedrag. Zorg voor een factuur op naam van de organisatie zodat de btw-behandeling en aftrek goed kunnen worden verwerkt.

  • Registratie per relatie en bedrag
  • Factuur op naam van de organisatie
  • Let op de drempel voor btw-vooraftrek
  • Let op de aftrekbeperking representatiekosten

Veelgestelde vragen

Valt een cadeaukaart voor een klant onder de WKR?

Nee. De WKR geldt alleen voor eigen werknemers. Relatiegeschenken aan derden vallen daar buiten en kennen een eigen fiscale behandeling met beperkingen op btw-aftrek en representatiekosten.

Mag ik de btw op een relatiegeschenk terugvragen?

Beperkt. Boven een jaarlijkse drempel per relatie vervalt de vooraftrek. Cijfers wijzigen per jaar; controleer ze bij de Belastingdienst.

Moet ik een cadeaukaart aan een klant opgeven bij de Belastingdienst?

Voor je eigen administratie: ja. Registreer per relatie welk bedrag je verstrekt en of het onder de drempel voor btw-vooraftrek blijft. Voor de winst geldt de aftrekbeperking voor representatiekosten. Cijfers wijzigen per jaar; controleer ze bij de Belastingdienst.

Geldt de aftrekbeperking ook voor een goedkope reclamekaart met logo?

Nee. Kleine relatiegeschenken die duidelijk reclame-uitingen zijn (met opdruk, onder de gebruikelijke drempels) kennen soms een gunstiger behandeling. Bij twijfel overleg je met de Belastingdienst of een fiscalist.

Meer over zakelijk en fiscaal

Lees de complete pillar gids voor het volledige overzicht van dit onderwerp.

Naar de pillar zakelijk en fiscaal

Andere onderwerpen in deze pillar